Deduccions fiscals per a empreses: maximitza el teu estalvi el 2026

Segons l'Enquesta d'Innovació (INE, 2024), només el 27,3% de les empreses espanyoles van realitzar activitats innovadores entre 2022 i 2024. No obstant això, el sistema fiscal espanyol ofereix deduccions de fins al 59% en R+D, tipus reduïts del 21% per a micropimes i mecanismes com el Patent Box que redueixen un 60% la tributació sobre actius intangibles. Un percentatge significatiu de pimes no aprofita aquests incentius per desconeixement o per manca d'assessorament especialitzat.

En aquesta guia actualitzem totes les deduccions fiscals disponibles per a empreses a Espanya el 2026, amb percentatges, requisits i estratègies per maximitzar l'estalvi.

Totes les deduccions fiscals disponibles per a empreses el 2026

L'Impost de Societats contempla diverses categories de deduccions que s'apliquen sobre la quota íntegra. Conèixer-les totes és el primer pas per dissenyar una estratègia fiscal eficient.

Deduccions per R+D+i (article 35 LIS): l'incentiu més potent, amb percentatges del 25% al 59% segons el tipus d'activitat i el volum de despesa.

Patent Box (article 23 LIS): reducció del 60% en les rendes procedents de la cessió o explotació d'actius intangibles com patents, models d'utilitat o programari registrat.

Creació d'ocupació per a persones amb discapacitat (article 38 LIS): deducció de 9.000€ per treballador amb discapacitat del 33-65%, i 12.000€ si la discapacitat és igual o superior al 65%.

Reserva de capitalització: reducció del 20% de la base imposable per l'increment de fons propis, ampliable fins al 30% si l'empresa incrementa la seva plantilla mitjana més d'un 10%.

Produccions cinematogràfiques i arts escèniques: deducció del 30% sobre el primer milió d'euros de base de deducció (25% sobre l'excés).

La teva empresa inverteix en innovació o desenvolupament de producte? Sol·licita un diagnòstic gratuït i calcularem l'estalvi fiscal que pots obtenir amb les deduccions per R+D+i.

Deduccions per R+D+i: fins al 59% d'estalvi fiscal

Les deduccions per Recerca, Desenvolupament i Innovació Tecnològica són l'instrument fiscal amb major impacte per a empreses que inverteixen en millorar els seus productes, processos o serveis. L'article 35 de la Llei 27/2014 de l'Impost de Societats (LIS) estableix els percentatges següents:

Recerca i Desenvolupament (R+D):

• 25% sobre les despeses del període en R+D
• 42% sobre l'excés respecte a la mitjana de despesa en R+D dels dos exercicis anteriors
• +17% addicional per despeses de personal investigador dedicat en exclusiva a R+D
• +8% per inversions en immobilitzat material afecte en exclusiva a R+D

Innovació Tecnològica (IT):

- 12% sobre les despeses del període en innovació tecnològica

La diferència entre R+D i innovació tecnològica és rellevant: R+D implica la generació de coneixement nou o l'aplicació de coneixement existent per crear productes, processos o serveis substancialment nous. La innovació tecnològica, en canvi, es refereix a avenços tecnològics sobre productes o processos ja existents. L'informe motivat vinculant del Ministeri de Ciència, Innovació i Universitats és el document que certifica en quina categoria encaixa cada projecte.

El xec fiscal: monetització de deduccions

Les empreses que no tenen quota suficient per aplicar aquestes deduccions poden sol·licitar-ne l'abonament en efectiu a través del mecanisme de monetització regulat a l'article 39.2 de la LIS. Els requisits principals són:

• Haver transcorregut almenys un any sense aplicar la deducció
• Destinar un import equivalent a despeses de R+D+i en els 24 mesos següents
• Obtenir un informe motivat vinculant que qualifiqui l'activitat

Hisenda aplica un descompte del 20% sobre l'import monetitzat, per la qual cosa l'empresa rep el 80%. Els límits són de 3 milions d'euros per a R+D+IT conjuntament, i 1 milió si només es monetitza innovació tecnològica.

Tipus reduïts de l'Impost de Societats el 2026

A més de les deduccions, les pimes es beneficien el 2026 d'una reducció progressiva del tipus impositiu (DT 44a LIS, introduïda pel RDL 9/2024) que continuarà fins al 2029:

Aquesta baixada progressiva permet a una micropime amb 200.000€ de base imposable pagar un tipus efectiu del 21,8% el 2026, enfront del 25% del tipus general. Combinat amb les deduccions per R+D+i, l'estalvi fiscal pot ser molt significatiu.

Vols saber quin tipus impositiu s'aplica a la teva empresa? El nostre equip de consultoria fiscal analitza la teva situació per optimitzar la teva càrrega tributària.

Qui pot beneficiar-se d'aquestes deduccions?

Qualsevol empresa que tributi per l'Impost de Societats pot accedir a aquestes deduccions, independentment de la seva mida o sector. No obstant això, hi ha particularitats que val la pena conèixer:

Empreses industrials: les inversions en nous processos de fabricació, maquinària automatitzada o control de qualitat poden qualificar-se com a R+D o innovació tecnològica.

Sector tecnològic: el desenvolupament de programari, plataformes digitals o algorismes propis encaixa directament en les categories de R+D+i.

Empreses de serveis: la millora substancial de processos operatius o el desenvolupament de metodologies pròpies pot qualificar-se com a innovació tecnològica.

Sector agroalimentari: els projectes de millora de productes, traçabilitat o nous processos de conservació solen ser elegibles.

Startups: a més de les deduccions generals, gaudeixen d'un tipus reduït del 15% durant els seus primers quatre exercicis fiscals amb base imposable positiva, segons la Llei 28/2022.

El pas clau és obtenir un informe motivat vinculant del Ministeri de Ciència, Innovació i Universitats, que certifica que les activitats realitzades són efectivament R+D o innovació tecnològica. Aquest informe és vinculant per a l'Agència Tributària i elimina la incertesa fiscal.

Estratègia combinada: deduccions i subvencions

Un dels avantatges del sistema espanyol és que les deduccions fiscals per R+D+i són compatibles amb la recepció de subvencions públiques. Això permet a les empreses dissenyar estratègies combinades que maximitzen el retorn de la inversió en innovació.

Per exemple, una pime que rep una subvenció del CDTI per a un projecte de R+D pot simultàniament aplicar les deduccions de l'article 35 sobre les despeses no cobertes per la subvenció. La despesa finançada amb la subvenció s'exclou de la base de deducció, però la resta és 100% deduïble.

A més, la reserva de capitalització permet reduir la base imposable un 20% addicional si l'empresa reforça els seus fons propis (Llei 27/2014, modificada el 2024), cosa habitual després de rebre una subvenció que millora la tresoreria. Si a més l'empresa incrementa la seva plantilla mitjana més d'un 10%, la reducció pot assolir el 30%.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys ajudant empreses a combinar aquests instruments per obtenir el màxim benefici fiscal. Cada cas requereix una anàlisi específica que consideri el tipus d'activitat, l'estructura de l'empresa i els programes d'ajuts disponibles.

Següent pas?

Les deduccions fiscals són una eina potent, però infrautilitzada. Segons l'Estadística de R+D (INE, 2024), Espanya va invertir 23.931 milions d'euros en R+D, un 6,9% més que l'any anterior, assolint l'1,50% del PIB. El sector empresarial va concentrar el 55,8% d'aquesta despesa. Malgrat aquestes xifres, un percentatge rellevant d'empreses no reclama els incentius fiscals als quals té dret.

Contacta amb nosaltres per a una valoració sense compromís. Analitzarem la teva activitat, identificarem les deduccions aplicables i t'acompanyarem en tot el procés: des de l'obtenció de l'informe motivat fins a la presentació davant l'Agència Tributària.