Deduccions a l'Impost de Societats: guia pràctica R+D+i

L'article 35 de la Llei 27/2014 de l'Impost sobre Societats (LIS) permet deduir fins al 59% de la despesa en activitats de R+D, convertint-lo en un dels incentius fiscals més potents d'Europa (AEAT, 2026).

Quines deduccions per R+D+i existeixen a l'Impost de Societats?

Investigació i Desenvolupament (R+D) — Art. 35.1

Innovació Tecnològica (IT) — Art. 35.2

Deducció del 12% sobre despeses d'innovació tecnològica.

La teva empresa pot aplicar deduccions per R+D+i? Sol·licita un diagnòstic gratuït i avaluem el teu potencial d'estalvi fiscal.

Quines despeses són deduïbles?

Despeses de R+D: sous i salaris del personal, materials i subministraments, amortització d'equips, col·laboracions externes, prototips, immobilitzat exclusiu (8% addicional).

Despeses d'innovació tecnològica: disseny industrial, adquisició de tecnologia, certificacions i homologacions, mostraris tèxtils.

Com aplicar les deduccions amb seguretat jurídica?

1. Informe Motivat Vinculant: document del Ministeri de Ciència o CDTI que vincula l'Agència Tributària. Màxima seguretat.

2. Certificació ENAC: informe tècnic que qualifica activitats segons normes UNE. Evidència sòlida davant inspecció.

Exemple pràctic d'estalvi fiscal:

Una pime industrial inverteix 200.000€ en R+D. Amb deducció base (25%), addicional sobre excés (42%) i personal investigador (17%), l'estalvi fiscal pot arribar a 105.600€ sobre una inversió de 200.000€.

Altres deduccions de l'Impost de Societats

Límits d'aplicació i monetització

• Límit general: 25% de la quota íntegra
• Límit ampliat: 50% si deduccions R+D+i superen el 10% de la quota
• Carry forward: 18 exercicis següents
• Monetització: les pimes en pèrdues poden sol·licitar l'abonament directe (amb descompte del 20%)

Requisits per monetitzar: un any transcorregut, mantenir plantilla, destinar import equivalent a R+D+i en 24 mesos, i obtenir informe motivat o certificació ENAC.

Estratègia fiscal integral per a empreses innovadores

1. Deduccions R+D+i (25-59%) — estalvi en IS amb informe motivat
2. Bonificacions personal investigador (40-50%) — reducció quotes SS
3. Ajuts CDTI — finançament + IMV inclòs
4. Segell PIME Innovadora — combinar deduccions + bonificacions
5. Creació d'ocupació — 9.000-12.000€ per treballador amb discapacitat
6. Inversions mediambientals — 8% si el projecte inclou component ambiental

Vols maximitzar l'estalvi fiscal de la teva empresa? A Tecnocim Innova gestionem les deduccions R+D+i, bonificacions i subvencions de forma integral. Contacta amb nosaltres per a una valoració sense compromís.